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2019年東莞高新企業認定的前期準備你做好了嗎?

國家高新企業認定的申報條件不斷地變化,需要申報高新認定的企業除了需要選擇一個可靠的服務機構外,還要考慮企業本身的財務狀況。現在申報企業只會越來越多,而進行國高申報的條件也在不斷地變化著,其中企業最為關注的應為財稅問題。而2018年得國高認證通過率只有一半,這提示著預辦理明年認定的企業,一定要做好謹慎并充分的準備。申報高新技術企業里面最主要的是財稅問題的準備,如何能讓企業在申報時更容易通過一點,在稅務處理這一塊是需要最值得注意的。
 
1、申報主體的相關問題。
申請認定的企業必須是獨立的法人企業,與企業所得稅納稅申報的主體一致。母子公司應分別申報,母公司申報時只能包含母公司的情況,不能以合并報表的數據申報;實行總分機構匯總納稅的企業,只能以總機構申報,應包含分支機構所有情況。
 
2、做好研發費用加計扣除。
申報企業應具有完善的財務內部控制制度,嚴格按照企業會計準則或相關財務會計制度的規定記載或披露財務會計信息。企業的研發費用和生產經營成本應分開核算,不能混淆。研發費用不得從生產成本中剝離。
 
3、重點抽查,一票否決
1.國高認定申報材料上交后,稅務部門加大了對沒有做過加計扣除的企業重新抽查,在需企業提供專項審計研發費用與匯算清繳的研發費金額不一致的情況說明外,還要對企業的研發費用明細賬進行審核,甚至到企業進行實地賬務核實。
2.對專項審計從生產成本中列支研發費的企業,稅務部門對國高認定評審具有一票否決權。
3.企業的年度報表,若管理費用下對研發費用有單獨列支,建議要達到國高對研發費占銷售收入的比例要求。
 
4、其三是關于高新技術產品(服務)收入確認問題。高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。
1、取得收入發揮核心支持作用的技術應屬于《重點領域》規定的范圍。
2、產品必須與企業擁有的自主知識產權相關。
在國高申報中,知識產權與高企認定評審中的兩項評分密切相關(知識產權與科技成果轉化能力合計60分)。儲備足夠的知識產權是工作核心,知識產權的數量和質量對國高打分起著至關重要的作用。值得注意的是,發明專利的得分基本上會高于實用新型或軟件著作權的得分,因此,方圓盛世建議企業將申請發明專利提上議程,為國高申報打下牢固基礎。
 
5、關于納稅申報表提交問題。
根據《高新技術企業認定管理工作指引》的要求,企業需提交經主管稅務機關受理的近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。已通過認證的企業都需要在未來幾年里進行重新認定,高新技術企業資格期滿當年,在通過重新認定前,其企業所得稅暫按15%的稅率預繳,在年底前仍未取得高新技術企業資格的,應按規定補繳相應期間的稅款。對于已通過認證的企業而言,此后的日子并沒有那么高枕無憂。對已認定的高新技術企業,有關部門在日常管理過程中發現其不符合高新技術企業認定條件的,會提請認定機構復核。一旦復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。還有一件事,除了需要格外注意的稅收問題,企業申報國高認定還有一個必不可缺的條件,就是發明專利數量。
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